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财政部、税务总局关于实行小微企业普惠性税收减免政策的关照

                                            财税〔2019〕13号
    为贯彻落实党中央、国务院决议计划布置,进一步支撑小微企业发展,现便实行小微企业普惠性税收减免政策有关事项关照以下:
  一、对月销售额10万元以下(露本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
  二、对小型微利企业年应征税所得额不超过100万元的局部,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应征税所得额凌驾100万元但不超过300万元的局部,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指处置国度非限定和制止行业,且同时相符年度应征税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个前提的企业
  从业人数,包孕取企业竖立劳动干系的职工人数和企业接管的劳务吩咐消磨用工人数所称从业人数和资产总额目标,应按企业整年的季度平均值肯定。详细盘算公式以下:
  季度平均值=(季初值+季末值)÷2
  整年季度平均值=整年各季度平均值之和÷4
  年度中央开业大概停止运营运动的,以其现实运营期作为一个征税年度肯定上述相干目标。
  三、由省、自治区、直辖市人民政府凭据本地区实际情况,和宏观调控需求肯定,对增值税小规模纳税人能够在50%的税额幅度内减征资源税、城市保护建立税、房产税、城镇地皮运用税、印花税(不露证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、中央教诲附加。
  四、增值税小规模纳税人已依法享用资源税、城市保护建立税、房产税、城镇地皮运用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、中央教诲附加其他优惠政策的,可叠加享用本关照第三条规定的优惠政策。
  五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的关照》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于始创科技型企业前提中的“从业人数不超过200人”调解为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调解为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
  2019年1月1日至2021年12月31日时期发作的投资,投资谦2年且相符本关照划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他前提的,能够实用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。
  2019年1月1日前2年内发作的投资,自2019年1月1日起投资谦2年且相符本关照划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他前提的,能够实用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。
  六、本关照实行限期为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于连续小微企业增值税政策的关照》(财税〔2017〕76号)、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策局限的关照》(财税〔2018〕77号)同时废除。
  七、各级财税部门要实在进步政治站位,深切贯彻落实党中央、国务院减税降费的决议计划布置,充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义,实在负担起抓落实的主体义务,将其作为一项严重义务,增强组织领导,经心谋划布置,不折不扣落实到位。要加大力度、立异体式格局,强化宣扬领导,优化征税服务,增长办税便当,确保征税人和缴费人实打实享用到减税降费的政策盈余。要亲切跟踪政策执行情况,增强调查研究,对政策实行中各方反应的凸起题目和意见建议,要实时背财政部和税务总局反应。
                                                                                                 财政部  税务总局
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